METODOLOJİ

DENETİM TÜRLERİ :
Kamu idarelerinde yapılacak iç denetim aşağıda belirtilen denetim uygulamalarını kapsar:

• Uygunluk denetimi: Kamu idarelerinin faaliyet ve işlemlerinin ilgili kanun, tüzük, yönetmelik ve diğer mevzuata uygunluğunun incelenmesidir.
• Performans denetimi: Yönetimin bütün kademelerinde gerçekleştirilen faaliyet ve işlemlerin planlanması, uygulanması ve kontrolü aşamalarındaki etkililiğin, ekonomikliğin ve verimliliğin değerlendirilmesidir.
• Mali denetim: Gelir, gider, varlık ve yükümlülüklere ilişkin hesap ve işlemlerin doğruluğunun; mali sistem ve tabloların güvenilirliğinin değerlendirilmesidir.
• Bilgi teknolojisi denetimi: Denetlenen birimin elektronik bilgi sistemlerinin sürekliliğinin ve güvenilirliğinin değerlendirilmesidir.
• Sistem denetimi: Denetlenen birimin faaliyetlerinin ve iç kontrol sisteminin; organizasyon yapısına katkı sağlayıcı bir yaklaşımla analiz edilmesi, eksikliklerinin tespit edilmesi, kalite ve uygunluğunun araştırılması, kaynakların ve uygulanan yöntemlerin yeterliliğinin ölçülmesi suretiyle değerlendirilmesidir.

İç denetim, yukarıda belirtilen denetim uygulamalarından bir veya birkaçını kapsayacak şekilde risk odaklı olarak yapılır. Ayrıca, bir faaliyet veya konu tüm birimlerde denetim kapsamına alınabilir.

DENETİM SÜRECİ :
İç denetimin beklenen katma değeri sağlaması bakımından aşağıda yer verilen sürece uygun olarak yerine getirilmesi esastır.

I. PLANLAMA

• Denetim evreninin tanımlanması
• Denetim alanlarının belirlenmesi
• Risk kriterlerinin tanımlanması ve risklerin derecelendirilmesi
• Denetim alanlarının öncelik sırasına konulması
• Denetim kaynaklarının tahsis edilmesi
• Planın hazırlanması ve onaylanması
• İç denetim programının hazırlanması ve onaylanması
• Denetçi ve denetlenecek birimlere bildirim

II. DENETİMİN YÜRÜTÜLMESİ

• Ön çalışma ve bireysel çalışma planı
• Çalışma kağıtları ve formlar
• Denetim amaçlarının belirlenmesi
• Bilgi toplama/ön araştırma
• Açılış toplantısı
• Potansiyel sorunlu alanların belirlenmesi (risk değerlendirmesi)
• Bireysel çalışma planının hazırlanması
•  Saha çalışması
• Denetim testlerinin uygulanması
• Bulguların elde edilmesi ve önerilerin geliştirilmesi
• Bulguların denetlenen birimle paylaşılması
• Kapanış toplantısı

III. RAPORLAMA

• Taslak denetim raporunun hazırlanması ve gönderilmesi
• Nihai denetim raporunun hazırlanması ve sunumu

VI. DENETİM SONUÇLARININ İZLENMESİ

• Denetim sonuçlarının izlenmesi
• Denetimin değerlendirilmesi